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发票为异常凭证，应如何处理？
对外出租的停车位是按照物业管理服务开发票，还是按照不动产租赁开票？具体税率是多少呢？【回答】车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。因此，停车费属于不动产租赁服务。一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。政策依据：《 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（税务总局公告2016年第16号）更多推荐： 退休时养老保险缴费年限未满15年，又不想再缴如何处理？
根据2018年4月25日税务总局发布的的相关规定，2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项按照新的《企业所得税优惠政策事项办理办法》办理，广大财务同仁一定要好好研读哦，不然以后会吃大亏。 主要内容包括以下几点： 1.企业享受优惠事项采取 自行判别、申报享受、相关资料留存备查 的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续，原备案资料改为留存备查。 2.主要资料按照《目录》准备，其他资料自行补充。 留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。由于企业情况不同，留存备查资料难以全部列示，因此《办法》将留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料。主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。 3.享受多种优惠或要求分开核算的，资料应分别归集。 企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。 4.汇总纳税的企业，由总机构统一归集资料并备查。 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。但是分支机构按照规定可以独立享受优惠事项的，则由分支机构负责归集并留存相关备查资料，并报送总机构或主要机构、场所。 5.部分企业享受优惠仍需要提交资料 享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》 后续管理要求 项目中列示的清单向税务机关提交资料。 6.不满足优惠条件却享受优惠的，应依法补交并缴纳滞纳金。 企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。如果企业未能按照税务机关的要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符不能证实其符合优惠事项规定的条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。 7.企业需配合税务机关对优惠事项的后续管理 企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。 工作之余不想虚度，快用知识技能武装自己，重磅上线，千余门实用好课辅导期内免费学，限时特惠中！悄悄超越别人，从这里开启。相关法规阅读：猜您喜欢：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。 责任编辑：泥巴姐 税收世界观：高新技术企业享受所得税优惠的相关问题
跨年度租金收入应如何确认缴纳企业所得税？【答案】根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 小规模纳税人可以申领增值税电子专用发票吗？
对于企业自产产品对外捐赠的业务，应当视同销售处理，会计核算上应计入营业外支出科目处理，具体会计分录是什么？自产产品对外捐赠的账务处理企业把自己生产的产品对外捐赠，在会计处理上是不需要确认收入的，只需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中，那么增值税则需要按公允价值作为计税基础， 具体账务处理如下：借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)会计处理就只做该分录，不用做其他处理。营业外支出是什么？营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如�？钪С�，捐赠支出，非常损失，固定资产盘亏等。营业外支出属于损益类会计科目，借方登记企业发生的各项营业外支出，贷方登记期末余额转入“本年利润”账户数，结转后本账户无余额。企业接受捐赠的会计分录借：原材料等(按确认的捐赠货物的价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值)捐赠固定资产会计分录借：营业外支出 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 应交税费——应交增值税——销项税额原材料进项税额转出如何写会计分录？