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管理费用冲减的会计分录怎么做?
企业所得税汇算清缴时,暂估入账的成本费用可以税前扣除么?【回答】1、已实际发生的成本费用★在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的,可以在发生的当年税前扣除;★在企业所得税汇算清缴期结束前未能取得发票的,不得在当年税前扣除。2、未实际发生的成本费用一律不得税前扣除!更多推荐: 取得以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理?
会计人员处理票折返利的账务,在支付货币性资产返利时,通过销售费用、银行存款科目核算;若是非货币资产返利则通过销售费用、库存商品科目核算;在收到货币性返利时,通过银行存款、主营业务成本科目核算;收到非货币性返利时,则计入库存商品、主营业务成本科目核算。票折返利的账务处理是什么?1、企业支付货币性资产返利时:借:销售费用——返利支出贷:银行存款(或库存现金科目)企业支付非货币性资产返利时:借:销售费用——返利支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)2、企业收到货币性返利时:借:银行存款贷:主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额转出)企业收到非货币性返利且取得对应发票时:借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额转出)什么是票折返利?票折返利是指购货方在收到供应商商品时按合同价格入库,按合同价格进行存货的核算,而供应商在开具增值税专用发票时,是按扣除合同规定的返利后的金额开具的增值税专用发票,并据以作为结算金额的一种返利收入形式。票折是什么意思?票折是票面折让的简称,是企业根据市场供需情况,或针对不同的顾客,在商品标价上给予的扣除;企业为了扩大销售、占领市场,对于批发商往往给予商业折扣,采用的促销策略为销量越多、价格越低。规上企业划分标准2022
公益性捐赠是通过中国境内非盈利的社会团体或机关,向公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。企业进行公益性捐赠时,通过营业外支出科目核算,具体的会计分录怎么做?捐赠现金的会计分录借:营业外支出——捐赠贷:银行存款/库存现金捐赠物资的会计分录借:营业外支出——捐赠贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)捐赠物资缴纳增值税的处理由于2020年我们受到新冠病毒的影响,和税务总局规定如果企业通过公益性社会组织和县级以上人民及其部门等机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。所以在捐赠物资时,还需要做捐赠物品免征增值税处理:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:营业外收入同时,如果捐赠的物资是企业向外购进的,那么需要将购进是的进项税额转出,分录如下:借:营业外支出贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)公司计提盈余公积的会计分录怎么做?
2020年个税汇算清缴已于2021年3月1日起开始,目前个税年度汇算已经进入到倒计时阶段,很多小伙伴不清楚什么时候结束,下面就跟大家详解。个税汇算清缴什么时候结束?根据税务总局发布公告,2020年度个税综合所得汇算清缴办理时间为:2021年3月1日至6月30日。依据税法规定,2020年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算本年度最终应纳税额,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。个税汇算清缴怎么计算?应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额“依据税法规定,年度汇算不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。”税前扣除需要值得注意下列在2020年度发生的,且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;(二)纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除(三)纳税人符合条件的捐赠支出。同时需要记住6月30日之前属于应当补税,但不办理汇算清缴的,将会被罚,还有可能影响信用!并且纳税人未按期办理个税年度汇算清缴,需要承担加收每日万分之五的滞纳金!简单来说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在2021年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。2021年个税申报截止时间在哪一天?办理方式有几种?