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差额增值税的计算公式是什么呢？
近期，税务总局出台了小型微利企业所得税优惠扩围政策及中小微企业设备器具税前扣除政策。您知道2022年第一季度企业所得税预缴申报时如何享受吗？一起了解一下吧！一、2022年第一季度企业所得税预缴申报即将开始，本次预缴申报有什么新变化呢？为深入贯彻落实小型微利企业所得税优惠扩围政策及中小微企业设备器具税前扣除政策，税务总局对A200000《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》相关行次规则进行了调整。二、小微企业所得税优惠新政出台后，小微企业需要填报哪一行享受优惠呢？为贯彻落实小微企业所得税优惠新政，税务总局调整了企业所得税季度预缴申报表小微企业所得税优惠计算规则。以查账征收企业为例：小微企业可通过勾选A200000《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第13行“减免所得税额”项下的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”选项享受优惠 ，小微企业申报时申报系统会自动帮助小微企业计算优惠金额。三、以查账征收小微企业A为例，2022年第一季度营业收入为800万，营业成本为500万，利润总额为250万元，假设该企业除小型微利企业所得税优惠外，未享受其他优惠，A企业如何自动享受小微企业所得税优惠呢？为帮助纳税人准确享受小微企业所得税优惠，税务机关在企业所得税季度预缴申报环节增加小微企业所得税优惠计算器功能。例如A企业进行季度预缴申报时，申报系统会自动判断其小型微利企业资格并帮助其自动计算优惠享受金额。具体申报表填报如下：四、享受中小微企业设备器具税前扣除政策的企业在企业所得税季度预缴申报时填报哪一行享受优惠呢？为深入贯彻落实中小微企业设备器具税前扣除政策，税务总局在A201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的第2行“二、一次性扣除（2.1+2.2+…）”行次下增加以下项目：中小微企业单价500万元以上设备器具一次性扣除（折旧年限为3年）中小微企业单价500万元以上设备器具50%部分一次性扣除（折旧年限为4、5年）中小微企业单价500万元以上设备器具50%部分一次性扣除（折旧年限为10年）符合条件的企业可通过勾选相关项目享受设备器具税前扣除政策。五、举例说明享受中小微企业设备器具税前扣除政策的填报过程。甲企业是我市一家制造业企业，符合中小微企业条件，2022年1月从乙企业购进一台生产设备，当月投入使用并取得增值税专用发票，单位价值1440万元。企业在税收上享受税前扣除优惠政策，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，不考虑净残值。甲企业可以享受设备器具税前扣除优惠，进行第一季度预缴时：账载折旧金额=1440÷10÷12×2=24万元按照税收规定可以税前扣除的折旧金额=1440÷2=720万元季度预缴纳税调减金额=720-24=696万元按照税收一般规定计算的折旧金额=1440÷10÷12=12万元享受加速政策优惠金额=720-12=708万元六、制造业中小微企业2022年第一季度企业所得税预缴可以享受税款缓缴政策么？按照税务总局、2022年第2号公告规定，符合条件的制造业中小微企业在进行2022年第一季度企业所得税预缴申报时享受预缴税款缓缴政策，缓缴期限为6个月，缓缴期限届满，企业应依法缴纳相应的税款。税务申报是每个财务人必备的技能，如果不能顺利完成，推荐学，全税种通盘学+报税/认证/开票/汇算清缴实训平台模拟演练，带你掌握各类纳税申报问题。相关推荐： 通知！上海市延长2022年4月份申报纳税期限！
我国是口罩、防护服等防疫物品的生产大国，不少企业加大了出口力度。货物出口后能否办理退税，倍受出口企业的关注。本文整理了三个关于口罩出口的税务热点问答，希望对您有所帮助。1.国内公司无偿向海外分公司捐赠口罩，用于海外员工的防疫，以“3339”监管方式向海关报关出口，能够申请办理出口退（免）税？答：由于该笔业务是无偿赠送，不能够收汇，因此不能适用出口退（免）税政策。如果对外捐赠口罩等防护物资符合对外援助的条件，则出口的货物可以适用出口退（免）税政策。2.我是一家生产服装的出口企业，目前国外对口罩、防护服的需求较大，我们在国内采购了一批口罩出口，能够申请办理出口退（免）税？答：按照现行规定，生产企业外购出口的货物，必须符合视同自产产品的条件（财税[2012]39号文件附件4），方能适用出口退（免）税政策。如果不符合视同自产产品的条件，你公司也不属于列名生产企业（财税[2012]39号文件附件5），那么你公司外购出口的口罩，按照现行规定，适用免税政策，不能申请出口退税。3.我是一家外贸企业，在国内采购一批口罩之后出口至欧洲。目前国内口罩销售比较紧俏，市场价格较高，口罩厂家不给我们开发票，请问我们应该如何处理？答：出口退税制度退还的就是出口货物在国内生产、流通环节已实际缴纳过的增值税和消费税。对于你公司来说，出口退税依据就是购进口罩的增值税专用发票注明的金额。如果你公司未能取得增值税专用发票，则不能申请办理出口退税。另外，按照现行政策规定，如果你公司的这笔业务取得了增值税普通发票，出口的口罩可以适用免税政策；如果专票和普票均未取得，出口的口罩应视同内销，计提销项税额。但是，如果这个口罩得出口是跨境电子商务出口，根据财税〔2018〕103号 ，出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件可以免税。想了解更多关于出口退税的问题，正保会计网校推出，整套课程+实训操作（配置电子资料），帮你轻松上手外贸会计工作，解决出口退税业务问题！更多推荐：相关标签： “无租使用”和“免租使用”的房产，各项税费如何缴纳？
股权转让也需要缴纳一定的印花税，对于不同方式的股权转让，依据转让书据的不同所缴纳的税率根据文件规定有一定差异。股权转让缴纳印花税的税率1、根据财税[2005]11号文件的规定：买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，是由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”进行交纳印花税。2、根据国税发[1991]155号文件的规定：企业股权转让所立的书据，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五进行缴纳印花税。印花税是什么？印花税指的是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，印花税的征税对象：1、立合同人2、立据人3、立账簿人4、领受人5、使用人现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体如下：1、购销、财产保险、财产租赁、借款、建设工程承包、加工承揽、建设工程勘查设计、货物运输、仓储保管、技术合同或者具有合同性质的凭证。2、产权转移书据。3、营业账簿。4、工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、专利证、许可证照。5、经确定征税的其它凭证。固定资产投资额是什么
对于个体工商户而言，其生产经营所得需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。个体户缴纳个人经营所得税时，如何做会计分录？个体户缴纳个人经营所得税的会计分录1.计提个人经营所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税2.缴纳个人经营所得税借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款3.年末结转借：本年利润 贷：所得税费用个体工商户的特点及范围个体工商户的特点是以劳动者个人及其家庭成员为主，用自由生产资料和资金进行生产经营活动，为社会提供商品和劳务。1.个体户商户范围(1)按照规定取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户(2)经政府批准，从事办学，医疗，咨询等有偿服务的个人(3)其他从事个体生产，经营的个人个体工商户如何缴纳个人所得税?1.个体工商户需要交纳的是个体经营所得税。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年进行计算，分月进行预缴。纳税义务人需要每个月申报，并在次月十五日内预缴，在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。2.个体工商户的纳税义务人是业主。个体工商户应纳个人所得税税额，应该以权责发生制为原则，属于当期发生的收入和费用，不论款项是否支付皆需要作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项是在当期进行支付，也不能作为当期的收入和费用。个税滞纳金的账务处理是什么？