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利润总额如何计算？附相关会计分录
业务招待费指的是企业因业务经营的合理需要而支付的招待费用，一般设置管理费用、银行存款、本年利润科目进行核算，具体的会计分录怎么写？业务招待费会计分录借：管理费用贷：银行存款期末：借：本年利润贷：管理费用管理费用是什么？管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。管理费用包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、印花税、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、业务招待费、技术转让费等。管理费用的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目应按管理费用的费用项目进行明细核算。本年利润是什么？本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。本年利润贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。企业的银行存款主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。销售商品货款尚未收到会计分录怎么写？
我公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，我公司可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗？ 【回答】 《?税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 《?税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（?税务总局2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 更多推荐： 为什么企业账面留抵税额无法全额退回？
固定资产的会计核算主要包括固定资产的取得、折旧、后续支出、处置、期末清查等情况的账务处理。作为企业会计，该如何处理不同情况下固定资产的账务？取得固定资产的账务处理固定资产的取得，主要说明外购和自营建造这两种方式。外购固定资产：进一步细分为不需安装的固定资产和需要安装的固定资产。不需安装的固定资产：借：固定资产? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款需要安装的固定资产：借：在建工程? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等借：在建工程 贷：原材料??? 库存商品?? 应付职工薪酬达到预定可使用状态：借：固定资产 贷：在建工程自营建造：购入工程物资时：借：工程物资? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等领用工程物资时：借：在建工程 贷：工程物资发生职工薪酬、领用本企业自产产品、外购原材料：借：在建工程 贷：应付职工薪酬??? 库存商品??? 原材料支付其他工程费用时：借：在建工程? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工程完工达到预定可使用状态时：借：固定资产 贷：在建工程固定资产折旧的账务处理借：制造费用? ? 管理费用? ? 销售费用? ? 在建工程? ? 研发支出? ? 其他业务成本 贷：累计折旧固定资产后续支出的账务处理资本化支出：固定资产转入改扩建时：借：在建工程? ? 累计折旧? ? 固定资产减值准备 贷：固定资产发生改扩建工程支出时：借：在建工程? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等涉及替换原固定资产的某组成部分：借：银行存款或原材料? ? 营业外支出 贷：在建工程改扩建工程达到预定可使用状态时：借：固定资产 贷：在建工程费用化支出：主要是固定资产日常修理费用：借：管理费用? ? 销售费用 贷：原材料、应付职工薪酬、银行存款等固定资产处置的账务处理借：固定资产清理? ? 累计折旧? ? 固定资产减值准备 贷：固定资产发生清理费等支出：借：固定资产清理? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等残料入库、由保险公司或责任人赔偿：借：银行存款? ? 原材料? ? 其他应收款 贷：固定资产清理??? 应交税费——应交增值税(销项税额)取得处置价款：借：银行存款 贷：固定资产清理??? 应交税费——应交增值税(销项税额)因已丧失使用功能、自然灾害发生毁损等原因而报废：借：固定资产清理 贷：营业外收入或借：营业外支出 贷：固定资产清理未丧失使用功能：借：固定资产清理 贷：资产处置损益或借：资产处置损益 贷：固定资产清理固定资产清查账务处理盘盈：按前期差错处理借：固定资产 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：盈余公积??? 利润分配——未分配利润盘亏：借：待处理财产损溢? ? 累计折旧? ? 固定资产减值准备 贷：固定资产??? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)借：营业外支出? ? 其他应收款 贷：待处理财产损溢残疾人就业保障金账如何做账？
问：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时怎么办？答：小型微利企业的判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。对于企业季度、月份预缴时预先享受了小微企业所得税优惠政策后，汇算清缴时，需要按照税法标准进行判断。现行企业所得税年度纳税申报表设计了 资产总额、从业人数、所属行业、限制和禁止行业 等栏次，方便纳税人申报，也便于征管软件判断企业是否符合小型微利企业标准。对于预缴环节已经享受优惠政策的企业，年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的，需要补缴税款。 责任编辑：泥巴姐 查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠