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在建工程领用物资的会计分录
我是一户小规模纳税人，有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后，我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业减征或免征增值税政策?答：可以享受。《》（2020年第13号）【注：“ 税务总局公告2020年第24号”文件已将该文件规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日】规定，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他盛自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。增值税小规模纳税人根据实际业务需要，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的，需要就该笔业务按3%征收率申报。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 小微企业所得税年度申报途径有哪些？
个体户、个人独资及合伙企业应设置“留存利润”账户核算个体户、个人独资及合伙企业的留存利润。年度终了，计算出的结果如为本年经营所得，应将本年经营所得扣除可在税前弥补的以前年度亏损后的余额转入该账户的贷方；同时计算确定本年应交纳的个人所得税，记入该账户的借方，然后将税后列支费用及超过弥补期的经营亏损转入该账户的借方。该账户贷方金额减去借方金额后的余额，为留存利润金额。 [例]某个体户的经营所得是150000元，应缴纳的个人所得税为45750元，税后列支费用为30000元，超过弥补期而转入本账户的以前年度亏损为20000元。以前年度留存利润为零。 转入经营所得时作会计分录如下： 借：本年应税所得——本年经营所得 150000 贷：留存利润 150000 计提应交个人所得税时作会计分录如下： 借：留存利润 45750 贷：应交税金——应交个人所得税 45750 转入税后列支费用时作会计分录如下： 借：留存利润 30000 贷：税后列支费用 30000 转入超过弥补期亏损时作会计分录如下： 借：留存利润 20000 贷：本年应税所得——应弥补的亏损 20000 留存利润=150000–45750–30000–20000 =54250（元） 12◆12年终让利 财税实操爆款好课直降！巨划算！
企业因经营需要对商品销售作折扣处理，属于商业折扣的，应设置应收账款科目核算，有关账务处理怎么做？商业折扣怎么做会计分录？借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)收到货款时做会计分录如下：借：银行存款贷：应收账款商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。税法对商业折扣的定义与会计准则是一致的。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”;批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。现金折扣的账务处理对于销售方来说，销售发生时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品收到货款时：借：银行存款财务费用贷：应收账款对于采购方来说，购进商品时：借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付账款提前付款时：借：应付账款贷：银行存款财务费用现金折扣和商业折扣区别现金折扣在商品销售后发生，企业在确认销售收入时不能确定相关的现金折扣，销售后现金折扣是否发生应视买方的付款情况而定;而商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理。销售换货如何做账务处理？
当企业购买的税控专用设备，税额可以全额抵扣时，一般通过管理费用等科目核算，具体的会计分录应如何编制？税控专用设备全额抵扣的会计分录1、小规模纳税人(1)购入专用设备时借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时借：应交税费--应交增值税贷：管理费用(2)支付技术维护费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金抵减增值税税额借：应交税费--应交增值税贷：管理费用2、一般纳税人(1)购入专用设备时，借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款(2)抵减增值税应纳税额时借：应交税费-应交增值税(抵减税款)贷：管理费用(2)支付技术维护费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金抵减增值税税额时借：应交税费--应交增值税(抵减税款)贷：管理费用什么是管理费用？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。主要包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。主要包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。领用库存商品用于在建工程如何写会计分录？