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有关赡养老人、养老服务的税收政策你知道吗？
小微企业免征增值税政策优惠的条件是什么？【答案】根据《 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 财税问答精选
在2017年度的企业所得税汇算清缴中，我们需要重点关注在2017年出台的相关企业所得税新政策，比如研发费用加计扣除。2017年，有关部门先后下发了财税〔2017〕34号《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》、税务总局公告2017年第18号《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》与税务总局公告2017年第40号《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》。结合这些文件新规定，由郭英杰老师给大家比较全面地梳理一下研发费用加计扣除的重点内容。 租房共同支出的税前扣除凭证的两种形式，你怎么��？
在日常税收征管中发现，有些纳税人出于种种原因，或放弃税收优惠和税款抵扣权，或出现违反税法规定骗取出口退税的行为，给自身带来一定的涉税风险，而上述行为大多与 36个月 有关。因此，减少涉税风险，请牢记 36个月 数字。 放弃免税：36个月内不得再申请 放弃免税之销售货物或劳务 政策依据：增值税暂行条例实施细则第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 放弃免税之提供应税服务 政策依据：《》（财税[2013]106号）第四十四条规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。 放弃免税之出口货物劳务 政策依据：《》（税务总局公告2012年第24号）和《》（税务总局公告2013年第12号）规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃免税权声明表》，办理备案手续。自备案次月起执行征税政策，36个月内不得变更。 骗取退税：停止享受优惠36个月以上 政策依据：《》（财税[2013]12号）规定，增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税款行为，被税务机关行政处罚或审判刑事处罚的，其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务。 如果是享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内，暂停其享受上述增值税优惠政策。 纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。 简易计税：36个月内不得变更 提供应税服务 政策依据：财税[2013]106号文件第十五条规定，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供和税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 销售货物或劳务 政策依据：《》（财税[2009]9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦） （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 供应临床用血 政策依据：《》（国税函[2009]456号）规定，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。但纳税人选择计算缴纳缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。 销售生物制品 政策依据：《》（税务总局公告2012年第20号）规定，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品和销售额和3%的征收率计算缴纳增值税，36个月内不得变更计税方法。（注：征收率政策即将调整） 操作提示 1.无论是放弃免税权、出口退税权，或是选择简易办法计税的，一定要事先提交书面声明，并报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。 2.销售免税货物的，一般不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。 如果放弃了免税权，就可以名正言顺地开具增值税专用发票。 3.对于按简易办法计税的，目前除一般纳税人简易办法计税中销售货物或劳务的6种情况外，寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）、典当业销售死当物品和药品经营企业销售生物制品，也可以开具增值税专用发票。对此，您还有什么样的看法，欢迎进入论坛和大家一起讨论。 责任编辑：泥巴姐 抢到红包要缴税吗
哪些人要办理2020年度个税综合所得年度汇算？有哪些典型情形？【答案】《税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(税务总局公告2021年第2号)规定：“依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。”《税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(税务总局公告2021年第2号)政策解读规定：“四、哪些人需要办理年度汇算?一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人多预缴了税款，都可以依法申请退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：1.2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;2.2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。”学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个人从证券公司股东账户取得的利息是否缴纳个税？