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新企业所得税法加速折旧如何规定

在日常工作中，会计做错账的情况屡见不鲜，有些会计就把1090元的高铁票错误地计入了“差旅费”，事实上，记错账的主要原因是对业务本质认识不够清晰，对相关的政策不够清楚。让我们在这里一起来分析一下高铁票属于什么业务类型，应该如何做账务处理。情景描述我单位的员工回家探亲，公司内部制度规定允许报销员工探亲期间来回高铁票，4月份小王报销探亲车票金额1090元。会计处理如下：借：管理费用-差旅费1000元应交税费-应交增值税（进项税额）90元贷：银行存款1090元请问：以上处理是否正确？这张车票能否抵扣增值税？答复：以上账务处理和税务处理是错误的，这张1090元的高铁票不是差旅费，属于福利费，是万万不得抵扣增值税的！正确的账务处理如下：借：应付职工薪酬-福利费1090元贷：银行存款1090元结转福利费：借：管理费用-福利费1090元贷：应付职工薪酬-福利费1090元提醒：若是报销的车票按照福利费来抵扣了，应转出：借：应付职工薪酬-福利费1000元应交税费-应交增值税（进项税额）90元贷：银行存款1090元然后做进项税额转出：借：应付职工薪酬-福利费90元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）90元政策依据参考一：《、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%参考二：《、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。参考三：国税函〔2009〕3号文件第三条明确，《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2、为职工卫生保舰生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。来源：会计说，部分素材来自会计说、税政第一线，会计师、福建税务、上海税务，内容仅供读者学、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。不可抗力造成损失如何做账务处理？

2020年度个税汇算清缴已经开始，在这里提醒大家：如果你在2020年度已预缴个税，或者一些专项扣除未申报完，那么一定要记得来做“个税汇算清缴”，直接在个人所得税APP或电子税务局网站上就能快捷办理！特别是在2020年顺利申请到注册会计师证书的同学们，在持证上岗前，记得还有“继续教育扣除”可申请！具体怎么申请证书的扣除？快来看下文一起来试试吧！第一步：检查专项附加扣除在正式进行2020年度汇算清缴之前，大家可以先检查一下自己专项附加扣除是否都申请好了。例如，如果你在2020年12月底前没有确认过相关信息，那么就要先来完善这部分内容！第二步：选择2020年度继续教育信息个人所得税专项附加扣除共有六项，其中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，均可在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。所以，如果你在2020年领取到了注册会计师证书，那么就可以填报“继续教育”这一项，具体如下图所示：第三步：填写证书信息并确认注意！证书的扣除有时间限制！取得证书后可在当年任一月份的填报信息中申请享受，当年未填报的，最迟可在次年3月1日至6月30日内，自行办理汇算清缴申报时扣除。每个证书只允许扣一次，且超过次年6月30日的，无法扣除。目前正在办理2020年度的汇算清缴，也就是说大家只能用2020年的证书进行申请，以前年度的是不行的！第四步：综合所得年度汇算如果大家还有子女教育等其他扣除项目，同样可参照以上流程一步步进行填报。最后，确认完全部2020年专项附加扣除项后，即可返回首页，点击“综合所得年度汇算”，按流程进行退（补）税的申请啦（）退（补）税额的计算公式如下：应退税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额汇算清缴是财会人的年度大事，如何顺利做好个税+企业所得税的汇算呢？，带你轻松顺利搞定年度双汇算！相关推荐： 【聚焦两会】划重点！政府工作报告提到这些税费大事儿~

对于会计人员而言，掌握工资的会计核算尤其重要。如果是向销售部门经理发放工资，相关费用支出应计入什么科目核算？如何做会计分录？销售部门经理工资通过什么科目核算？销售部门的工资直接都计入销售费用，不分岗位，计提时：借：销售费用-工资 贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬 贷：银行存款销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的的包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、租赁费(不包括融资租赁费)等，另外为销售本企业产品而专设的销售机构的费用，比如职工工资、福利费、折旧费、办公费、修理费、物料消耗等，均属于销售费用。销售费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。研发部工资会计分录研发部工人的工资记入“研发支出”科目：借：研发支出-费用化支出或资本化支出 贷：应付职工薪酬-工资发放工资如何做会计分录？1、发放工资：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社会保险(个人) 其他应收款-公积金(个人) 应交税费-应交个人所得税 银行存款/库存现金2、缴纳社保：借：管理费用-社会保险(单位) 管理费用-公积金(单位) 其他应收款-社保(个人) 其他应收款-公积金(个人) 贷：银行存款3、缴纳个税：借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款出包方式建造固定资产成本包括什么内容？

防疫期间，很多公司都为员工统一购买并发放口罩，其中涉及的税务处理问题，可难倒会计做账人员了。到底该如何处理呢?接下来随小编一起来了解一下吧!第一，会计应当明白劳动保护支出是什么?劳动保护支出须满足工作直接需要这一重要条件。按照《税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]084号)第五十八条相关规定，劳动保护支出所涉及的实物是工作服、手套、安全保护用品及防暑降温品。注意，它不属于货币性补偿。第二，会计应当熟悉相关税法规定1、企业所得税税前扣除：根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，应当准予扣除。2、根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十条规定所得，如果企业发生的职工福利费支出，不超过工资及薪金总额14%的部分，应当准予扣除。3、关于职工福利费扣除问题，可见《实施条例》第四十条相关规定。4、对于企业发放的劳保用品——口罩，是否需要缴纳个人所得税?公司统一购买口罩，属于生产经营过程中实际工作需要，因此不纳入个人所得范围。则无需缴纳个人所得税。第三，公司会计应熟悉会计分录怎么做?举个例子：公司统一购买了1万元口罩，其增值税发票为10000，增值税额是1300，会计应当这样做账：会计分录：借：管理费用——劳保费10000应交税费——应交增值税——进项税额1300贷：银行存款11300以上方法，你学会了吗?综上所述，对于公司购买的口罩相关税务处理，会计做账的时候，一定要把握相关的税法规定，并且注意会计分录的写法。注意合理性、细节问题。预防新型冠状病毒期间，口罩的税务处理常见问题有哪些？