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季度销售额不超过45万元，在外地的项目是否需要预缴增值税

什么是复式记账法？【答案】复式记账法是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。现代会计运用复式记账法。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 什么是短期借款？

企业签订购销合同、借款合同、技术合同时，应按照规定缴纳印花税。对于缴纳的印花税，应计入税金及附加科目核算，有关会计分录怎么做？缴纳印花税的会计分录借：税金及附加贷：银行存款印花税计税依据有哪些？印花税计税依据根据应税凭证的性质分别规定有以下几种：一、合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。二、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额作为计税依据。三、不记载金额的权利许可证照：营业执照、专利证、房屋产权证等，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数纳税。哪些合同要缴纳印花税？根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）相关规定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。因此签订以上类型的合同时，应缴纳印花税。印花税税目包括哪些？(1)购销合同包括供应、预购、釆购、购销结合及协作、调剂、补偿、贸易等合同。(2)加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。(3)建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同。(4)建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同。(5)财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合词。(6)货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、公路运输和联运合同，以及作为合同使用的单据。(7)仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单等。(8)借款合同银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同，融资租赁合同，以及只填开借据并作为合同使用、取得银行借款的借据。(9)财产保险合同包括财产、责任、保证、信用保险合同，以及作为合同使用的单据。(10)技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。(11)产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。(12)营业账簿指单位或个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。(13)权利、许可证照包括部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。印花税计算公式应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。自行生产存货的会计分录是什么？

在一个会计年度结账前，税务机关查出纳税人的错账或漏账，可以在当期的有关账户直接进行调整。 （一）红字冲销法 先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。 例：审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所用产品的成本为3000元，不含税销售价为4000元，增值税税率为17％，企业账务处理为 借：在建工程 4680元 贷：库存商品 4000元 应交税金-应交增值税（销项税额） 680元 企业将自产的应纳增值税的货物用于非应税项目，视同销售货物计算应交增值税。 此笔账的错误在于会计科目的运用虽正确，但多记金额。作账务调整分录为 借：在建工程 1000（红字） 贷：库存商品 1000（红字） （二）补充登记法 通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。 例：审查某企业的纳税情况，发现该企业本月应摊销待摊费用5400元，实际摊销4800元，在本年度纳税审查中发现少摊销600元，企业的账务处理为 借：制造费用 4800元 贷：待摊费用 4800元 企业的此笔账务处理所涉及的会计科目的对应关系没有错误，但核算金额少计600元，用补充登记法作调账分录为 借：制造费用 600元 贷：待摊费用 600元 （三）综合账务调整法 将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，它一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税审查后的账务调整，如果涉及会计所得，可以直接调整“本年利润”账户。 综合账务调整法一般适用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。正确一方不调整，错误一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。 例：某企业将专项工程耗用材料列入管理费用6000元。 借：管理费用 6000元 贷：原材料 6000元 上述会计分录借方错用会计科目，按会计准则规定专项工程用料应列入“在建工程”科目。 调整分录为 借：在建工程 6000元 贷：管理费用 6000元 同样，如果以上所举例的错账是在月后发现，而企业又是按月结算利润的，则影响到利润的项目还应通过“本年利润”科目调整。 如，按上例，设为月度结算后发现错账，则调整分录为 借：在建工程 6000元 贷：管理费用 6000元 借：管理费用 6000元 贷：本年利润 6000元 税务稽查账务调整

企业实际缴纳的增值税为当月销项税额减去进项税额，若是增值税进项税大于销项税，应如何做账务处理？进项大于销项如何做账？进项大于销项，不用单独做分录，只需要将多余的金额留底即可，一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 贷：应交税费—未交增值税。月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—未交增值税， 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。对于进项税额大于销项税额，本身不需要缴纳增值税，可以不用单独做分录。增值税相关会计分录(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款(2)企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款月末借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税进项税和销项税如何理解？进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。销项税额和进项税额计算公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=销售额(不含税)×税率，进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。存货发生损耗怎么做账？