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会计报表的分类有哪些
给我们带来无数惊喜和变革的2017年就要与我们挥手告别啦。年末既是财务人的也是的日子。是一个非常常见的纳税话题，然而，作为小会计的你在实际过程中真的对政策理解准确了吗？要知道政策理解有误，会致使税收缴纳存在一定的风险，从而影响企业切实利益。 今天，小编就来同大家梳理一下，在过程中，可能会被你忽视的10项税收风险，希望能够对你有所帮助。 （本文内容共十则，分上、下两篇整理）案例六： 乙单位为核定征收企业，我单位取得的银行存款利息收入，是否需要缴纳企业所得税？ 案例解析： 根据税务总局《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，国税发〔2008〕30号文件第六条中的 应税收入额 等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为： 应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入 其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 也就是说，核定征收企业取得的利息收入，也应该并入收入总额缴纳企业所得税。 案例七： 我公司应付账款中有几笔应付账款，已经超过三年了，三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 案例解析： 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 目前，税法对确实无法偿付的应付款项确认其他收入，并没有量化时间为三年以上的规定，公司如有证据显示该三年以上的应付未付款项，确属于无法偿付的应付款项，可以作为收入并入应纳税所得额。案例八丙公司是生产化妆品的企业，为了促进销售以及关心员工，我公司经常会将产品用于市场推广、交际应酬、职工奖励或福利等用途，企业在实际核算时计入了相关费用，在企业所得税中是否需要确认收入？ 案例解析： 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 （一）用于市场推广或销售； （二）用于交际应酬； （三）用于职工奖励或福利； （四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠； （六）其他改变资产所有权属的用途。（国税函〔2008〕828号） 案例九 丁公司是供热企业，在供热管道初装入户时，我公司都会向业主收取一次性初装费，而且这种初装费是无需退还的，那么我公司在收取初装费时，是在收取时一次性确认收入吗？ 案例解析： 根据《企业所得税法实施条例》第九条规定， 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用 。 根据《关于印发的通知》（财会字〔2003〕16号）文件规定。 企业按照有关部门批准的收费标准和合同约定在取得入网费收入时，应借记 银行存款 等科目，贷记 递延收益 科目。 记入 递延收益 科目的金额应按合理的期限平均摊销，分期确认为收入。确认收入时，应借记 递延收益 科目，贷记 主营业务收入 等科目。 企业应按以下原则确定对已记入 递延收益 科目的入网费适用的分摊期限： 1.企业与客户签订的服务合同中明确规定了未来提供服务的期限，应按合同中规定的期限分摊。 2.企业与客户签订的服务合同中没有明确规定未来提供服务的期限，但企业根据以往的经验和客户的实际情况，能够合理确定服务期限的，应在该期限内分摊。 3.企业与客户签订的服务合同中没有明确规定未来应提供服务的期限，也无法对提供服务期限作出合理估计的，则应按不低于10年的期限分摊。 提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费应在受益期内分期确认收入。 案例十 A公司采用 核定应税所得率方式 征收企业所得税，2016年公司处理一台不需用的机器设备，固定资产原值100万元，已计提折旧30万元，公司以80万元处理（不考虑增值税及其他税费）。 假设税务机关对A公司核定的应税所得率为10%，企业所得税税率为25%。 案例解析： 根据税务总局公告2012年第27号文相关规定，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。 以上就是中可能会被财务人忽视的十项税收风险的整理了。是对于每一个企业都有着重要意义的年末总结性工作，为此，正保会计网校推出了，教你如何快速理清全过程，让不再难！更有直播课互动交流，！相关推荐： 责任编辑：圆木木 你的年终奖要缴多少个人所得税？
为了便于纳税人掌握企业所得税税率，及时享受到税收优惠政策，我们将企业所得税常见的适用税率进行了归纳汇总，各位财务人快快收藏吧。一25%基本税率?基本税率企业所得税的税率为25%。政策依据：《企业所得税法》第四条。二适用20%税率?小型微利企业对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：《企业所得税法》第二十八条。《 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2021年第8号）第一条。三适用15%税率?高新技术企业需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《企业所得税法》第二十八条。?技术先进型服务企业对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。?平潭综合实验区符合条件的企业自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）第一条、第五条。?注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。政策依据：《 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条。?西部地区鼓励类产业对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。政策依据：《税务总局关于执行 西部地区鼓励类产业目录 有关企业所得税问题的公告》（税务总局公告2015年第14号）第一条。《 税务总局 发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（公告2020年第23号）第一条。?中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条。?从事污染防治的第三方企业自2019年1月1起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。政策依据：《 税务总局 发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（ 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条。四适用10%税率?鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业自2020年1月1日起，鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由发展改革委、工业和信息化部会同、税务总局等相关部门制定。政策依据：《 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（ 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条、第十条。?非居民企业非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。政策依据：《企业所得税法实施条例》第九十一条。企业所得税申报有问题？不知道如何网上报税？网�？纬淌屎夏�：12节课报税实操：电子税局入门、一般纳税人+小规模纳税人、所得税、10税合并申报！相关推荐： 【涨知识】企业所得税税率知多少！
问题：注册登记在3年内的企业是否享受残疾人就业保障金的优惠？答案：根据《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。各种分录不会写老板让筹划税收一头雾水想要独立胜任会计岗位戳图点击了解详情 想学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校频道， 企业为职工体检产生的费用如何进行税前扣除？
随着科技的发展，许多事情都可以通过网络来处理完成，报税也是，那么增值税应如何进行网上申报呢？增值税网上申报流程增值税一般纳税人纳税申报的流程有四个步骤，分别是认证、抄税、申报、清卡。认证：（１）前台认证或是办税服务厅的自助终端机。（２）通过网上认证系统进行手工认证。（３）纳税信用等级被评为Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｍ级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台（也叫勾选平台）进行认证。抄税：（１）在正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动上报汇总，提示“抄税成功”。（２）也可手工操作抄报。申报：（１）销项发票采集。（２）进项发票采集。（３）一键生成报表。报表填写的时候需要核实销项与进项的数额是否正确。（４）清缴税款。清卡：（１）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（２）也可手工操作抄报。什么是增值税开票系统？增值税发票系统运用先进的安全密码算法以及加解密技术和电子黑匣子存储技术，提供完善的增值税发票系统的解决方案。需要去跟国税购买，还要购买专用的打印机。增值税发票的会计分录增值税一般纳税人：收到普通发票：借：原材料／库存商品等科目贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目收到专用发票：借：原材料／库存商品等科目应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目非增值税一般纳税人，不管是收到增值税普通发票还是专用发票：借：原材料／库存商品等科目贷：银行存款／库存现金／应付账款等科目增值税有哪些税收类型？