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外购商品怎么写记账凭证？

待认证进项税额用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额具体包括什么？待认证进项税额具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已经申请稽核，但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。待认证进项税额怎么进行账务处理？发生待认证进项税额时：借：库存商品/原材料应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷：应付账款等今后认证抵扣时：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么区别？两者的主要区别在于是否已经对发票进行认证。待认证进项税额则是核算企业取得的尚未进行认证的进项税额部分；“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并经过税务机关认证，按照现行增值税制度规定允许以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额有哪些？不得抵扣的进项税额包括哪些？1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；3、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；5、本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。免征耕地占用税的情形有哪些

有机肥是否属于农产品？购进有机肥取得免税发票，能否计算抵扣进项？【答案】《增值税暂行条例》第八条规定：“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：……（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。”根据《 税务总局关于印发 农业产品征税范围注释 的通知》（财税字〔1995〕52号）附件《农业产品征税范围注释》规定，有机肥不属于农产品。因此，一般纳税人购进有机肥取得免税发票，不得抵扣进项。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 闲置房屋是否免征房产税和土地使用税？

问题：处置分录答案：处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。具体包括以下几个环节：(1)固定资产转入清理按该项固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。会计分录：借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产(2)发生的清理费用会计分录：借：固定资产清理 贷：银行存款【提示】增值税销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣，相关会计分录为：借：应交税费—应交税费(进项税额)贷：应交税费—待抵扣进项税额(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等会计分录：借：原材料 银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额)(4)应收取保险赔偿的处理会计分录：借：其他应收款等 贷：固定资产清理(5)清理净损益的处理①固定资产清理后的净收益：借：固定资产清理 贷：营业外收入—非流动利得②固定资产清理后的净损失：借：营业外支出—非流动资产处置损失 贷：固定资产清理【提示】“固定资产清理”科目，期末的借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定清理的净损失，期末如为贷方余额，则反映企业尚未清理完毕的固定资产净收益。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 疫情期间餐饮行业是否可以从三月份开始享受免增值税政策？

当个人收入达到一定指标时，纳税人都需要按规定缴纳相应的个人所得税，如今还是有一部分人并不清楚个人所得税是如何申报的，下面就为大家详细讲解具体操作流程。个人所得税如何申报?个人所得税由企业从员工薪资中扣除，再由企业对员工代扣的个人所得税进行申报、缴税。缴纳个人所得税人，不仅包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。1、使用账号与密码登录电子申报系统，进入电子申报系统。2、点击左上的“申报缴纳”，进入申报画面。3、申报画面中右边有个“个人所得税明细申报”，点击“申报”进入个人所得税申报界面。4、添加明细，添加明细有两种方法。一种是将表格的数据直接导入，如果人数比较多的情况下可以使用这种。另一种是一个个添加，人数较少且变动大的时候可以用这种。5、所有资料填好后，点击“检验及计税”按钮，检查一下金额是否正确，没问题的话，点击“申报预览”按钮。6、点击“缴税”按钮，进行缴税，个人所得税申报完成。补充：步骤四的人员资料可以在"个人信息登记“中统一登记，以后直接挑选资料就可以。相关常见问题答疑：1、工资没超过5000元(没有税款)要不要填写专项附加扣除?可以不采集，等有税款的时候再填写就可以。2、自然人扣缴系统2019年入口和2020年入口如何选择?如何切换?本月申报12月的收入信息，直接点击2019进入，正常操作就可以了。申报完成后可以通过2020年进行专项附加扣除信息采集和1月收入的税款计算，2020年2月申报1月所得就可以使用新的入口了。系统右上角版本切换可切换版本。3、专项附加扣除采集方式有哪些?多种方式采集数据是否能共享?专项附加扣除的采集分为扣缴义务人通过自然人扣缴系统报送和自然人通过个人所得税app或者web进行报送两种途径。1)扣缴义务人报送：员工填写专项附加扣除采集的电子表格，单位人事/会计收集点击表格，导入自然人税收管理系统扣缴客户端，并进行报送。2)自然人远程报送：个人下载个人所得税app或登陆自然人办税服务平台web，选择人脸识别认证/大厅注册码方式注册，登陆系统按照系统提示操作填写、报送。计提企业所得税如何编制会计分录？