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平均年限法计提折旧账务处理怎么做？
企业采购员因工作需要到外地出差，发生的差旅费一般涉及交通费、住宿费、餐费等。报销差旅费时，应如何做账？采购员报销差旅费如何做账？1、借出时借：其他应收款 贷：库存现金2、报销时(1)全部花完借：管理费用——差旅费 贷：其他应收款(2)有剩余现金借：库存现金 管理费用——差旅费 贷：其他应收款(3)补款时借：管理费用——差旅费 贷：库存现金 其他应收款差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费，如出差途中的车、机、船票等;车辆费用，自带车辆会有油费、过路费、停车票等;各种补助、补贴费用，如误餐补贴、交通补贴等;市内交通费，如目的地公交、出租车等费用;杂费，如行李托运、订票费等;包括住宿费在内都是差旅费的组成部分。其他应收款是什么？其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：1、应收的各种赔款、�？�，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;2、应收的出租包装物租金;3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;4、存出保证金，如租入包装物支付的押金;5、其他各种应收、暂付款项。差旅费报销流程1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。8、提交财务报账。委托代销商品怎么做账务处理？
根据现行税法规定，企业应于年度终了之日起五个月内，进行企业所得税汇算清缴工作。汇算清缴过程中，该如何理解账载金额和税收金额？汇算清缴里的账载金额和税收金额分别指什么？账载金额是指实际记录在账本上的金额，税收金额是指按规定可以记入的金额。例如：职工福利费支出，账上开支了4576元，则账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资薪金总额的14%准予扣除，本年工资为940748，那么税收金额为940748*14%=131704元。所以如果这项支出超过131704元，税收金额则填131704元，没超过则填载账金额4576元。如果账载金额大于税收金额，按税法规定，多余的部分则不能在税前列支，需要扣除后再计算所得税。所以填写申请表时要注意账载金额大于税收金额时，要补税。在《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：第1列”账载金额”填报纳税人按照统一会计制度计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴，也就是实际支付工资总额。第2列”税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列金额大于第2列，则第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列金额小于第2列，那么第2列减去第1列的差额填入本行第4列”调减金额”。汇算清缴是什么？汇算清缴是是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴税款，一般按纳税人本季度 （月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。因此，年度终了后，必须根据纳税人的财务决算进行汇算计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。企业所得税汇算清缴补税，应通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整税务_汇算清缴_第一十二页详情 -
企业经营发展过程中，对于一些确实无法收回的应收账款，通常是采取将其转为坏账来处理。应收账款变坏账要怎样处理?坏账准备要不要做纳税调增呢?来跟随会计网一同了解下吧。应收账款变坏账的处理对于确实无法收回的应收款项，应按管理权限报经批准后作为坏账进行处理。1、转销应收款项，可以借记"坏账准备"科目;贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款”等科目。2、对于已确认坏账损失并转销的应收款项，之后又全部或者部分收回时，应按照实际收回的金额，借记"应收账款"、"应收票据"、"预付账款"等科目，贷记“坏账准备”科目，同时借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。3、计提坏账准备，做以下分录处理：借:资产减值损失贷:坏账准备4、发生坏账损失，做以下分录处理：借:坏账准备贷:应收账款注：坏账准备和应收账款都减少了，所以并没有对应收账款的账面价值造成影响。坏账准备需要纳税调增?答：坏账准备是需要做纳税调增的，准备类不能税前扣除。企业计提的坏账准备实行限额扣除办法，对于计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金，才能税前扣除，而超过部分是不可以税前扣除的。坏账准备做纳税调整时，注意要结合实际情况针对性进行纳税调整。而不能仅仅将坏账准备的计提数与转回数的差额作为纳税调整额，也不能仅仅将期末与期初的余额差额作为纳税调整额。计提坏账准备的方法是由企业自行确定的，一旦确定提取方法，注意不得随意变更。收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?坏账准备的借贷方坏账准备的借方表示实际发生的不能收回的应收账款损失金额和冲销金额，而贷方表示提取的坏账准备金额。长期待摊费用什么时候开始摊销？可以摊销多久？
企业购进货物时，由于一些不确定因素导致的非正常损失，应计入“待处理财产损溢”等科目进行核算。对于这些货物发生的非常损失，具体应如何做账务处理？发生非正常损失的会计分录1、购进货物时借：原材料等（实际入库材料的成本）应交税费—应交增值税（进项税额）（实际入库材料负担的增值税）待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（损失货物的价税合计金额）贷：应付账款/银行存款（全部应付或实付价款）2、企业由于管理不善导致原材料损失时借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费—应交增值税（进项税额转出）（自然灾害原因除外）3、由保险公司或者对应相关负责人承担损失时借：其他应收款（保险公司或责任人赔偿）贷：待处理财产损溢4、对于剩余的损失计入管理费用以及营业外支出，做会计分录：借：管理费用（扣除应由他人承担的赔款后的一般经营损失或管理不善）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢什么是待处理财产损溢？待处理财产损溢属于资产类科目。为了反映和监督企业在财产清查中查明的各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置“待处理财产损溢”科目。企业清查的各种存货损溢，应在期末结账前处理完毕，期末处理后，本科目应无余额。员工发生工伤事故的账务处理怎么做？