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个人所得税纳税申报的“三个期间”概念辨析
问题：工资和社保的正确分录怎么做？答案：与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/现金(实际发放给员工的工资) 应交税费-应交 其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分) 其他应收款-水电费(个人部分)交代扣个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款计提社保时：借：管理费用-社会保险 贷：其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分) 其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分) 其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)交社保时：借：其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分) 其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分) 其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分) 其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分) 贷：银行存款报税全程私教班 第三季 全新推出！六大部分：基础入门、第一季五期录播、整套账务实训、全盘实训、直播答疑、实训软件操作快速系统掌握做账、报税、报表、Excel、外勤业务五大技能，全能胜任独立会计！ 进项税加计扣除会计分录怎么做？
灵活就业人员1月银行批量扣款时间调整了？【答案】2022年1月，灵活就业人员社保费银行批量扣款日期为7日、18日，首个批扣日期为1月7日，选择银行批量扣款方式的缴费人请及时在扣款账户中存足费款，并保证账户处于正常状态。选择银行查询缴费或电子税务缴费等方式的缴费人在1月11-17日、19-25日的工作日15:00前均可进行缴费。特别提醒：享受补贴的灵活就业人员的养老保险和失业保险应在当月15日前完成缴费。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个人所得税法中的“个体工商户的生产、经营所得”指什么？
纳税人在经营过程中可能会存在一些违约或经济纠纷，为了解决这些，企业往往会收到赔偿款或需要支付一定的赔偿款。对于企业发生的赔偿款业务，如何做会计分录?相关的税务处理怎么做？赔偿款的会计分录1.企业支付赔偿款借：营业外支出/管理费用/销售费用 贷：银行存款企业需要根据赔偿费用的性质，对其计入的会计科目进行分类。如果企业违反了购销合同需要支付赔偿费用，需要计入“管理费用”和“销售费用”等会计科目。如果企业发生了与生产经营无关的赔偿费用，需要计入“营业外支出”这个会计科目。2.企业收到赔偿款借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款其他应收款包括：企业应收的赔款和�？�;企业出租包装物获得的租金;企业为职工垫付的各种款项;存出保证金，例如租入包装物所支付的租金;企业其他的应收，暂付款项赔偿款的税务处理1.涉及增值税的赔偿(1)销售货物时，销售方如果将其货物所有权的主要风险和报酬转移，或销售方的纳税义务已经形成，购买方如果进行违约需要支付赔偿款时，赔偿款应该缴纳增值税并作为价外费用处理。(2)销售货物时，销售方没有将货物的所有权及其主要风险和报酬转移，或纳税义务没有形成。此时，销售方收取的赔偿款不需要缴纳增值税。(3)购买货物时，因销售方违约而收到的赔偿款，由于购买方不存在销售货物或应税劳务给销售方的情形，即不存在增值税的纳税义务。2.涉及企业所得税的考虑纳税人收到的赔偿款，在扣除应缴纳的流转税和相关损失后的净收益并入收到赔偿款当期的计税所得额缴纳企业所得税。进项税额和销项税额结转的会计分录是什么？
工程合同收入确认原则 如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同结果不能可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。 项目预算人员月末应根据实际完成的工作量编制分部分项工程结算书（向建设单位收取工程款的结算书），并按项目承包测算口径编制项目预算成本分析表。 应注意： 1 、已完工程结算工作量必须是能够向建设单位收取的工程价款。 2 、已完工程结算书应有人工、各种材料定额耗用分析。 3 、工程合同收入、工程实际合同成本同时确认，并同时确认合同毛利。 4 、工程施工、工程结算科目平时只反映发生额不转销，在工程完工决算后才相互冲销，但平时报表中，两科目应相抵冲，工程施工大于工程结算的差额报表中填列存货栏；工程结算大于工程施工的差额报表中填列在预收帐款栏。 （一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1 、根据己完工程结算书确认应收工程价款 借：应收帐款 贷：工程结算 2 、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利 借：主营业务成本 借或贷：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3 、计提已完工程税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——营业税 ——城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 4 、主营业务收入结转本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 5 、主营业务成本结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 6 、营业务税金及附加结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 注：1 、工程施工科目按人工费、材料费、机械费、其他直接费、项目间接费、公司间接费、分包成本（包工包料分包成本）、工程毛利设置明细科目（同分包结算时作借：工程施工——分包成本，贷：应付帐款——分包单位），但在报表损益表中不反映分包收入、成本、税金。 2 、主营业务成本按人工费、材料费、机械费、其他直接费、项目间接费、公司间接费、分包成本设置明细科目。 3 、主营业务收入按人工费、材料费、机械费、其他直接费、项目间接费、公司间接费、分包成本、工程税金设置明细科目。 4 、以上三科目为了分清各单位工程成本项目情况和报表编制需要均按单位工程（单个核算对象）设置明细核算。 5 、整体工程分包核算，驻外分公司核算参照以上核算执行。 6 、分公司机关发生成本费用先通过工程施工——间接费进行归集，期末按各工程完成工作量分配进项目工程施工——公司间接费科目。 （二）能够可靠估计工程施工合同结果的核算 此种核算方法重点： 1 、前期能够精确估计工程实际成本（预算成本），发生的实际成本能够按预算成本实现。 2 、工程合同收入按实际成本占预计成本百分比确定合同收入。 3 、当期合同收入、实际成本、毛利均以累计进度完成金额减前期己报进度差额完成金额确定。 4 、年末把累计发生实际成本加预计而未完成的分部分项工程实际成 本同合同总收入相比较计提预计损失准备金。 详细核算过程按《施工企业会计核算解读》执行。 建筑企业机械使用费的核算