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房租收据是否可以直接入账？

税务机关在对企业所得税纳税情况进行检查时，需要面对的一个重要问题是赞助费用能否税前列支。根据企业所得税法和实施条例，不具有广告性质的赞助支出不得税前列支。因此，判断一项赞助费用是否能在税前列支，取决于该项费用是否具有广告性质。广告性质的交易具有以下特征：1.广告是有偿双务合同，即一方支付费用，一方提供广告服务。2.广告服务的内容是通过一定媒介和形式介绍广告主提供的产品或服务。3.广告服务者应具有合法经营资格。根据以上特征，税务机关可以分以下四步，区分广告性质的费用和赞助支出。第一步：合同性质是否是有偿双务合同。如果企业对外支出费用属于单方面赠予，而未约定对方必须履行任何义务，例如企业向某社会团体捐赠资产，则企业的行为属于非广告性质。另一种常见情况是双方约定接受资金一方应当履行义务，但是无法确定履行义务的具体范围、时间、方式。例如企业支付一笔费用赞助某单位举办活动，双方约定日后该单位采购原材料时多考虑赞助企业产品，但是无法确定某单位承担义务的范围、时间、方式，则该项对外支出仍然不能认为是具有广告性质的支出。第二步：支付费用方是否使自己提供的产品或服务通过一定媒介和形式表现出来。如果收取费用一方履行合同的具体内容不能使支付费用的企业所提供的产品或服务通过一定媒介和形式表现出来，则该项对外支出不具有广告性质。例如，企业向某单位支付费用赞助该单位举办该企业所属行业市场前景的大型论坛，虽然增加了企业的影响力，但是此类活动不能直接或间接表现企业所提供的产品或服务，因此属于非广告性质的支出。在现实中，某些赞助费是和广告费、业务宣传费一并支付的，企业支付费用时可能要求对方提供某些宣传业务，例如要求对方在举办活动时制作横幅、海报和租用场地摆放，但支付的费用远超过对方提供服务的成本加合理利润的总和。超出的部分实际是对方的赞助，不能在税前扣除。第三步：支付对象是否具有合法经营资格的广告经营者或广告发布者。按照广告管理条例规定，广告服务商应当在工商行政管理机关审批登记，其经营范围应包含广告经营或发布业务。如果企业支付的对象不具有合法经营资格，根据合同法支付费用的企业和广告服务商之间的合同因违反广告管理条例而无效。税务机关也不应承认企业因履行此项合同而发生的支出属于广告性质的支出。第四步：企业支付费用是否取得内容为广告费或业务宣传费的发票。根据《发票管理办法》规定，企业必须取得广告费或业务宣传费的发票，以佐证收款单位确实提供了广告性质服务。需要注意的是，即使发票开具品名不是广告费或业务宣传费，也不必说明企业的支出是非广告性质的，根据实质重于形式的原则，在企业确实接受了广告性质服务的前提下，只要企业能从原开票单位换开品名为广告费或业务宣传费的发票，仍然应当认定企业的支出具有广告性质而非赞助支出。（作者：史玉峰） 责任编辑：泥巴姐 营业税消失后 营业税纳税人企业的会计如何应对

投资收益，可简单理解为企业对外投资取得的收益，比如取得股利和债券利息。那么投资收益属于什么会计科目？如何写会计分录？投资收益属于什么科目？投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。投资收益是损益类的科目。投资收益借方表示减少，贷方表示增加。投资收益相关会计分录被投资方宣告分红的时候，会导致应收股利增加，资产增加计入借方核算，同时会导致投资收益增加，投资方账务处理：借：应收股利—某某单位 贷：投资收益今后实际收到分红款项的时候，账务处理：借：银行存款 贷：应收股利—某某单位应收股利是指小企业因进行股权投资而发生应收取的现金股利及进行债权投资而发生应收取的利息和应收其他单位的利润。包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。为了反映和监督应收股利的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收股利”科目。“应收股利”科目的借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的现金股利或利润，期未余额一般在借方，反映企业尚未收到的现金股利或利润。投资收益和当期损益有何区别？投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。而当期损益指企业在某一会计期间进行生产经营活动所取得的财务成果，具体表现为利润或亏损。当期损益中，包括投资收益。当期损益具体包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、其他收益、投资收益、公允价值变动损益、营业外收入、营业外支出等影响利润总额的利润或亏损。投资收益是否要交企业所得税？投资收益不需要交企业所得税。根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。票据到期无力支付怎么写会计分录？

可以享受生活服务免征增值税政策的一般纳税人，今年1-2月开具了一些专用发票，是否必须将专票追回才能享受免税政策？【答案】《税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定《税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号) 规定的税收优惠政策:凡已到期的执行期限延长至2021年3月31日，其中包括生活服务(住宿服务)免征增值税政策。在2021年1月1日至7号公告发布之日(2021年3月17日) 期间，你公司提供住宿服务，已向购买方开具增值税专用发票的部分应将专用发票全部联次追回，或者按规定开具红字专用发票后方可免税，如果你公司确实无法追回在上述期间开具的专用发票或者按规定开具红字专用发票，需要就已开具专用发票的业务按规定申报缴纳增值税。在上述期间未开具专用发票的其他符合免税政策条件的销售收入可以享受免征增值税政策。加入正保会计网校，可随时向老师进行提问哦~学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 不动产租金收入如何进行汇算清缴？

问：法院拍卖破产企业或非正常户资产的税费税前扣除问题？ 答：税务总局公告〔2011〕25号第四十条规定， 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料： （一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）； （二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等； （三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明； （四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书； （五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书； （六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。 买方购入资产时替卖方垫付的税费，符合上述规定的，准予作为资产损失在税前扣除。 问：企业于2017年1月取得高新技术企业证书，2016年企业所得税汇算清缴时能否享受高新技术企业所得税优惠政策？ 答：根据《科技部、、税务总局关于修订印发（高新技术企业认定管理办法）的通知》国科发火〔2016〕32号文件，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。因此，2016年度企业所得税汇算清缴时不得享受高新技术企业所得税优惠政策。 问：如何在网上发起外出经营活动税收管理证明的申请？ 答：建筑业纳税人可通过 宁波国税网上办税服务厅 填写申请办理《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）的相关信息，并上传相关合同等涉税资料的电子件，税务机关审核通过后将生成的《外管证》通过网络推送给纳税人，并套印税务机关电子章，由纳税人自行下载打樱本市内跨区（县、市）经营的，系统自动将《外管证》信息推送给报验地国税机关，纳税人无须到报验地主管国税机关进行报验登记。相关推荐： 责任编辑：小泥鳅 营改增前计提的营业税如何进行账务处理