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销售自己使用过的物品是否征收增值税？
需要设立账本的纳税人及设立时限
个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。首先，确定应纳税所得额。个人所得税法规定了不同的税率和起征点，根据个人的收入情况，可以确定适用的税率表和起征点。应纳税所得额 = 收入总额 - 个人所得税法规定的各种扣除项目。其次，根据应纳税所得额查找适用的税率。个人所得税法规定了不同的税率表，根据应纳税所得额确定适用的税率。最后，根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额。个人所得税法规定了不同的税率和速算扣除数，根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额。需要注意的是，个人所得税还有一些特殊的规定和优惠政策，如专项扣除、税前扣除等，需要根据具体情况进行计算。以上是个人所得税纳税申报中应纳税额的计算方法，具体操作还需参考个人所得税法及相关税务规定。更多推荐： 数电票有几联？数电票的票面信息包含哪些内容？
企业收取的认筹款、订金、意向金等性质的款项是否预缴增值税？【答案】不需要订金、诚意金、意向金不具备“定金”的担保性质，也不具有法律约束力，只是购销双方的一种购销意向行为，并没有发生销售行为，不属于销售款。（税务总局公告2016年第18号发布）第十条规定：“一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。”根据上述政策规定，凡是具有预收款性质的款项都要按规定计算增值税，因此不论是在企业取得销（预）售许可证之前还是之后，收取的订金、意向金、诚意金等类似款项，只要符合预收账款的性质，都要计算预繳增值税；反之不交。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 预收款如何开具发票？
8种最容易犯错的情况，一起看下：1、看见车票，就入“差旅费”一说车票，大家马上会想到“差旅费”。但是，并非所有的车票都入差旅费，根据业务的性质的不同，其入账也不同：1.公司筹办过程，产生的车费：筹办费；2.企业职工出差产生的车费：差旅费；3.为职工报销探亲、旅游等车费：福利费；4.给客户或受邀培训专家报销车票：业务招待费；5.员工外出参加岗位培训产生的车费：职工教育经费。2、差旅费都计入“管理费用-差旅费”1.计入“管理费用一差旅费管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。2.计入“销售费用一差旅费销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。3.计入“业务招待费企业为客户承担的差旅费。4.计入“业务宣传费”员工为了宣传产品发生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费。5.计入“董事会经费”如:企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费。6.计入“制造费用如，制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。3、餐费直接计入“业务招待费”餐费也是我们日常账务处理中最常见的费用。不同业务、不同场景发生的餐费，其入账也是不同的：1.计入“业务招待费”企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。2.计入“差旅费企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费。（注意:出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费。）3.计入“筹办费”企业筹建期间产生的餐费。4.计入“职工教育经费企业本单位职工参加职工技术培训、学而发生的餐饮费用。5.计入“工会经费企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。6.计入“会议费”企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用。7.计入“职工福利费”企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。8.计入“影视成本”影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。4、办公室桶装水直接计入“职工福利费”有些会计认为，公司买的大桶水就应该入“职工福利费”，其实这种想法是错误的。购买的大桶水是在办公期间使用，应计入“管理费用-办公费”。如果是分发给员工，让员工拿回家用，那样应该计入“职工福利费”。5、打印机计入“管理费用还是固定资产”？正确做法：应该是计入“固定资产”，次月计提折旧。汇算清缴时，会计与税法之间的差异可以通过“递延所得税资产”、 “递延所得税负债”等科目调整。当然也可以不享受此优惠政策，汇算清缴时，也不用做科目调整。6、“白条”不能报销入账和税前扣除根据税务总局公告2018年第28号和财税2016年36号文规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，销售额不超过500元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。注意：收款凭证要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。7、记账必须有原始凭证有两种记账凭证可以不附原始凭证，一是更正错误的记账凭证；二是结账的凭证。除上述两种情况外，所有的记账凭证必须附原始凭证。8、做账只附一张发票做账只附一张发票的话，会存在风险。一旦被稽查，税局就有理由怀疑你虚列支出偷逃税款，那时候还真是有嘴都说不清，所以，做账不能只附一张发票，还要附一些证明业务发生的其他材料。不光是为了规避税务风险，还加强了对企业内部控制，例如：(1)购进固定资产、原材料、办公用品等，除了发票外，可以后附请购单、采购合同、入库单等;(2)差旅费：除了后附车票、住宿费等发票外，还需后附出差人员姓名、时间、地点、出差的目的、支付凭证等证明材料。更多推荐： 注意！货到票未到，是否要记账呢？