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公司购买空调的会计分录怎么写？
企业和境外企业发生业务往来时，如果境外企业向境内企业提供了服务，是需要扣缴增值税的。于是有小伙伴就不懂了，要怎么计算代扣代缴的境外服务费的增值税呢？计算公式是什么？境外服务费代扣代缴增值税的计算公式根据《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一：营业税改征增值税试点实施办法 第二十条规定：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率注意我们在计算应扣缴税额时，应税行为购买方支付的含税价款，要换算为不含税价款，再乘以增值税适用税率(不适用增值税征收率)。例如：境外公司为某纳税人提供咨询服务，该境外公司没有在境内设立经营机构，所以以服务购买方为增值税扣缴义务人�：贤劭�106万元，则购买方应当扣缴的税额计算如下：应扣缴增值税=106万÷(1+6%)×6%=6万元境外服务费代扣代缴境外增值税会计处理我们分为一般纳税人和小规模纳税人：一般纳税人借;应交税费-应交增值税-进项/管理费用-服务费用等(用于应税项目的,否则分录为管理费用)贷:应交税费-代扣代交增值税借;应交税费-未交增值税贷:现金/银行存款结转时借;应交税费-代扣代交增值税贷:应交税费-未交增值税小规模纳税人借;管理费用-服务费等贷:应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:现金/银行存款一般纳税人新公司怎么申报城建税？
资产处置收益是核算企业出售划分为持有待售的非流动资产，但金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外，或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的在建工程、固定资产、生产性生物资产与无形资产产生的处置利得或是损失。利得是由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出，具体包括企业在生产经营中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。资产处置收益和资产处置损益的区别是什么？资产处置收益是利润表中的报表项目，新增的“资产处置收益”报表项目，应根据“资产处置损益”科目的发生额进行分析填列；资产处置损益主要用来核算固定资产、无形资产等因出售或转让原因，产生的处置利得或损失，属于损益类的科目，若发生处置净损失的，借方登记“资产处置损益”，如果为净收益，则贷记“资产处置损益”。资产处置损益怎么进行账务处理？1、将固定资产转入固定资产清理时：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、产生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款3、对外销售或取得补偿等借：应收账款或银行存款贷：固定资产清理4、缴纳增值税借：固定资产清理贷：应交税费——应交增值税(销项税额)5、结转净损益净损失：借：资产处置损益贷：固定资产清理净收益：借：固定资产清理贷：资产处置损益分立转出的亏损额是什么意思
“金融企业同期同类贷款利率”如何确定？【答案】《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（税务总局公告2011年第34号）规定：“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 独立董事的董事费在会计上是否属于职工薪酬？
代开的增值税专用发票在增值税发票综合服务平台查询不到信息，无法勾选怎么办？【答案】代开专票需要次月税务机关抄报后才能上传，如着急勾选，可以通过扫描认证的方式进行抵扣。扫描认证的发票，也需要在申报抵扣前登录平台进行确认签名。扫描认证的发票默认为抵扣勾选，如需调整用途需撤销抵扣勾选后重新勾眩加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 财税问答精选