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山东：“16条”加快财税体制改革

问题：差额征税会计分录答案：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校会计实务频道， 新准则下合同负债和应收账款的区别

外商投资企业和外国企业是否需要缴纳房产税？ 答：、税务总局《》（财税〔2009〕3号）规定，根据2008年12月31日国务院发布的第546号令，自2009年1月1日起，废止《城市房地产税暂行条例》，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人（包括港澳台资企业和组织以及华侨、港澳台同胞，以下统称外资企业及外籍个人）依照《》（国发〔1986〕90号）缴纳房产税。也就是说，自2009年1月1日起，外资企业及外籍个人的房产不仅要缴纳房产税，而且在征收范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面均按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。 外商投资企业和外国企业是城镇土地使用税的纳税义务人吗？ 答：根据国务院《》（国务院令第483号）第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。本决定自2007年1月1日起施行，因此，外商投资企业和外国企业是城镇土地使用税的纳税义务人。 租房时房东在合同中规定： 本合同租金所应缴纳的税金由承租方缴纳 ，请问这样规定合理吗？ 答：根据《》第五十二条规定，违反法律、行政法规进行强制性规定的合同无效。税收是以法律、行政法规强制性规定的形式授权实施的行政征收活动。征收项目、纳税义务人（或称纳税人）、税率等均由法律、行政法规规定。《》第三条规定，任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。根据《》和《》的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。房东在合同中作上述规定明显有非法转移纳税义务的企图，且有非法降低计税基数逃避纳税的嫌疑，违反了税收征管规定，属无效合同条款。根据《合同法》第五十六条的规定，无效的合同条款自始没有法律约束力。因此，房东无权要求承租人承担他自己应缴的税金。 企业集团内部使用的有关凭证是否征收印花税？ 答：根据《》（国税函〔2009〕9号）的规定，一些企业集团内部在经销和调拨商品物资时使用的各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等），既有作为企业集团内部执行计划使用的，又有代替合同使用的。根据《》及有关规定，对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。 延期申报预缴税款小于实际应纳税额，对补缴的税款是否征收滞纳金？ 答：根据税务总局《》（国税函〔2007〕753号）第一条规定，《》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。并且当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人退还利息。当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。 个体工商户没有达到增值税起征点，可以领购发票吗？ 答：根据税务总局《关于规范未达增值税、营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（国税发〔2005〕123号）第五条的规定，主管税务机关应按照《》的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票。同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制，对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的，税务机关应按其发票开具金额进行征税。 购进货物不符合规定，购货方要求退货并已运回销货方，已取得增值税专用发票如何处理？ 答：根据税务总局《》（国税发〔2006〕156号）规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为 认证相符 并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为 纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 。 注：热点问题解答仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。 （税务总局纳税服务司整理提供） 责任编辑：冠 股权投资损失的税务处理技巧

在日常工作中，财会人员经常都会接触到职工福利费用，很多财会新手并不清楚职工福利费到底是什么、怎么做会计分录，下面会计网一一为大家详解。职工福利费是什么?职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。福利费的现金流量是支付给职工及为职工支付的现金。会计分录计提福利费，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—福利费。支付福利费，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。概述福利费的开支范围，是有明文规定的，主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支等。福利部门主要包括：医务室、托儿所、幼儿园。紧扣“企业用于职工个人的福利”主题。不包括职工集体福利设施购建支出(比如建盖医务室、托儿所、幼儿园的支出，这项支出列在“盈余公积”账户);有一些政策性的福利，如烤火费、某些岗位的劳动保护费等以及“为职工缴纳的医疗保险金”与“养老保险”、“失业保险”、“工伤保险”一道计入“管理费用”。扩展资料会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。员工工伤费计入哪个科目？会计分录怎么做？

销售会计的工作内容包括哪些？【答案】一、结账核对金税系统中的销项税额及收入与财务软件系统中的数据是否一致。涉及：增值税台账二、清账三、做往来明细表四、做销售跟踪表1.从财务软件系统中导出（自编）销售跟踪表。2.处理一下销售跟踪表，将其按业务员分开，并打樱3.分别给业务员，让其确认，写明处理时间。4.回收装订销售跟踪表。五、做财务报表六、对账单1.将财务软件管理系统中客户累计余额应收账款借方写到对账单中。2.把对账单给业务员，要求每月跟客户对账一次，找出差异，每季度回一次对账单原件。七、停发货通知单1.客户出现逾期未还款的，给相关业务员发送纸质版停发货通知单。2.要求业务员填明情况，领导写明意见并签字。3.收回该通知单。八、客户风险分析九、业务考核工资表1.计算各个业务的销售、毛利汇总、逾期情况；2.业务签工资考核表时的逾期收款情况。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 如何查询个人所得税纳税情况？