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六项个税专项附加扣除重点热点问题解答

发票是购销双方交易的凭证，但是专票和普票是有区别的，专票可以用作购买方扣除增值税的凭证，普票除特殊规定外其他一律不得抵扣，对于收到的专票和普票，应如何做会计分录？收到专票和普票的会计分录1、如果是一般纳税人收到进项专用发票：借：原材料等科目应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2、如果是一般纳税人收到进项普通发票：借：原材料等贷：银行存款等普票和专票的区别是什么？1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由盛自治区、直辖市税务局、地方税务局指定企业印制，未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。2、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。3、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种；普通发票则只有三联。4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。用银行存款缴纳增值税的会计分录怎么做？

在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？【回答】预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《?税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（ 税务总局公告2022年第13号）中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。■ 实务会员全新升级，岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。学财税知识，提升实操能力， 。更多推荐： 财税问答精选

什么情况下税务局会进行一般反避税调查？【答案】税务机关可对存在以下避税安排的企业,启动一般反避税调查：（一）滥用税收优惠；（二）滥用税收协定；（三）滥用公司组织形式；（四）利用避税港避税；（五）其他不具有合理商业目的的安排。加入正保会计网校，可随时向老师进行提问哦~学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 发票丢失办理挂失需要什么资料？

一般纳税人企业无偿提供宿舍给员工住宿，但根据实际用电量与员工结算电费，这部分收入是否需要缴纳增值税？【答案】根据《增值税暂行条例》(国务院第691号令)第一条规定：“在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”二、根据《增值税暂行条例实施细则》(税务总局令第50号)第二条规定：“条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。……”因此，企业根据实际用电量与员工结算电费，应按照销售货物缴纳增值税。加入正保会计网校，可随时向老师进行提问哦~学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 外聘人员的研发费用能享受加计扣除优惠政策吗？