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应纳税额和应纳税所得额区别有哪些？
（1）印制年份跨年度根据《》（国税函〔2005〕218号）规定： 一、普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。 （2）开具年份跨年度根据《》（税务总局公告2011年第34号）第六条的规定： 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 《》（税务总局公告2012年第15号）第六条规定： 根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 因此，纳税人取得跨年度发票，可追溯在成本费用发生年度税前扣除。 责任编辑：泥巴姐 发票可以跨年度使用吗
园林绿化业公司的会计应该怎么做账呢？是不是和一般的商贸企业是一样的呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学一下吧！园林绿化工程公司会计应该怎么做账？一般园林绿化工程应当适用会计准则——建造合同准则1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款2、工程施工过程中，发生相关合同成本借：工程施工(生产成本)--工程项目/工程施工——间接费用贷：应付职工薪酬/库存材料/累计折旧期末根据人工分配法或直接费用分配法把"工程施工--间接费用"分摊到各工程项目中。3、收到客户工程验工计价单借：应收账款贷：工程结算4、收到客户拨付工程款借：银行存款贷：应收账款5、资产负债表日确认合同收入和支出借：主营业务成本——工程施工——毛利贷：主营业务收入6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用借：预计合同损失贷：预计损失准备7、工程竣工结算借：工程结算借/贷：工程施工——合同毛利贷：工程施工——工程项目以上就是有关园林绿化公司的相关内容，希望能够帮助大家，想了解会计更多相关知识，请多多关注会计网！员工离职后做纳税申报时发现个税未扣应该怎么处理？
在日常工作中，纳税人与税务机关可能就某一涉税事项存在不同看法，这就是税企争议。产生税企争议的原因主要有税收政策不明确，会计与税法存在差异，税务机关拥有一定的执法自由裁量权等。我们先看两个案例：案例一：业务纳税义务人确定业务在实际业务中比较常见，特别是在建筑行业。那么业务谁是真正的 纳税义务人呢？这是在实务工作中比较容易与税务机关产生争议的地方。 A建筑公司于B公司，以B公司名义对外经营，但由A公司自己承担相关法律责任，主管税务局认为B公司是相关业务的纳税人，是否正确？主管税务局的意见是不正确的。根据财税2016年第36号文件规定，单位以承包、承租、方式经营的，承包人、承租人、人（统称承包人）以发包人、出租人、被人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税义务人。本例中A公司虽以B公司名义对外经营，但承担法律责任的是A公司，所以应以A公司为纳税业务人。案例二：交际应酬支出A公司是一般纳税人，3月将外购的价值1万元的酒和自产的价值2万元的香烟用于对外接待，主管税务局认为这两笔事项要是视同销售处理，是否正确？主管税务局的意见部分正确。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费要视同销售，依法计算销项税；而外购货物用于集体福利或个人消费应做进项税额转出处理。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。故这两项业务因分别处理：外购的价值1万元的酒如取得了增值税专用发票并认证抵扣了，要做进项税额转出。自产的价值2万元的香烟要视同销售处理，依法计算增值税、消费税。从以上案例可以看出，税务机关的处理并不都是正确的，作为财务人在解决税企争议时一方面要提升沟通交流能力，与税务机关进行有效沟通；另一方面知识才是最有力的武器，要对各种税收法规充分理解，才能与税务机关据理力争，维护企业合法权益。加入：，管控涉税风险，实现个人价值。财税实操新专题：全新上线，推广期优惠力度大！相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。 责任编辑：tony 不看后悔！ 税务局告诉你10条容易被忽视的涉税风险
质保金是指工程任务或产品质量保证的保证金，如果在一段时间内没有质量问题，这笔钱将退还给产品制造商。对于在工程中扣留下的质保金该如何做会计分录？工程被扣留质保金的会计分录借：在建工程—**项目贷：银行存款应付账款—质保金质保金到期后，支付质保金：借：应付账款—质保金贷：银行存款如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金，作为销售折让处理，直接核销不支付部分：借：应付账款—质保金贷：在建工程—**项目什么是在建工程？在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自营"和"出包"两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。什么是应付账款？应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。会计实务_会计分录内容详解第一百三十二页详情